Главная / Налогообложение / При каких видах деятельности индивидуальный предприниматель может работать с ЕНВД

При каких видах деятельности индивидуальный предприниматель может работать с ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, предусматривающий специальную систему расчета налогов, при которой учитывается не фактический заработок налогоплательщика, а его потенциальный доход, вмененный чиновниками.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, потенциальный доход рассчитывается не в денежном выражении, а с учетом физических показателей, которыми могут быть численность работников, торговая площадь и прочее.

ЕНВД заменяет собой несколько других налогов:

  • налог на прибыль (для организаций);
  • НДФЛ (для частных предпринимателей);
  • налог на добавленную стоимость (для частных предпринимателей);
  • налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Вопросы использования ЕНВД регулируются статьей 26.3 НК РФ. До 2013 года для предоставления услуг, подпадающих под ЕНВД, требовалось обязательное использование вмененки. Сегодня организациям предоставлен выбор – использовать ЕНВД или другие налоговые режимы.

ЕНВД довольно часто применяется не только юридическими лицами, но и частными предпринимателями.

При этом следует знать, что далеко не все предприниматели могут использовать ЕНВД в своей работе.

Перечень видов деятельности, подпадающих под данный налоговый режим, строго регламентирован Налоговым кодексом РФ, и если какого-либо направления в нем нет, шансы на использование вмененки равны нулю.

Перечень видов деятельности

Согласно Налоговому кодексу РФ, использовать рассматриваемый налоговый режим могут предприниматели, занимающиеся определенными направлениями деятельности.

Это:

  • оказание бытовых услуг населению, таких как пошив одежды, производство обуви, ремонт электроники, организация праздников, посредничество и т.д. (полный перечень услуг содержится в общероссийском классификаторе услуг);
  • оказание ветеринарных услуг;
  • мойка, обслуживание и ремонт автотранспорта;
  • платные парковки (не считая штрафных);
  • автоперевозки (при условии, что количество техники составляет не более двадцати единиц);
  • стационарная и передвижная розничная торговля, а также торговля в залах, площадью не более 150 квадратных метров;
  • организация предприятий общественного питания;
  • оказание услуг по размещению рекламы, в том числе, рекламы на транспорте;
  • организация гостиничного бизнеса, сдача жилья в аренду;
  • сдача в аренду нежилых помещений;
  • передача во временное пользование земельных участков для установки торговых объектов.

Условия для применения налогового режима

Для того чтобы использовать налоговый режим ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен соответствовать критериям.

А именно:

  • количество сотрудников, задействованных в оказании услуг, не должно превышать ста человек;
  • вид осуществляемой деятельности должен присутствовать в соответствующем разрешенном списке;
  • вид деятельности не должен быть связан с передачей в аренду автозаправок.

Не могут применять ЕНВД следующие предприниматели:

  • ИП, оказывающие услуги общепита в учреждениях образования, здравоохранения и социальной сферы;
  • предприниматели, которые приобрели патент на вид деятельности, подпадающий под ЕНВД;
  • ИП, прекратившие деятельность по направлению, подпадающему под ЕНВД;
  • ИП, выполнявшие работы, подпадающие под ЕНВД, в рамках договора простого товарищества.

Доходность бизнеса на ЕНВД не влияет – независимо от того, успешно ли ведется предпринимательская деятельность, или она является убыточной, сумма налога остается фиксированной.

Некоторые особенности

Представленный выше перечень видов деятельности утвержден на государственном уровне. Региональная власть своими решениями может его корректировать и расширять. Таким образом, государство предоставляет право каждому субъекту РФ определять, какие услуги он считает необходимым облагать ЕНВД. Количество таких услуг не ограничивается. Благодаря этому местная власть может делать послабления тем или иным предпринимателям.

Решение о переходе на ЕНВД принимается руководителем организации или ИП лично. Для осуществления перехода следует убедиться, что вид деятельности находится в разрешенном списке в том регионе, в котором предстоит работать. Сделать это можно, обратившись в местную налоговую службу или зайдя на ее сайт.

После этого необходимо рассчитать целесообразность такого перехода, рассчитав ориентировочный размер ЕНВД. Для этого следует знать формулу расчета: базовая доходность х 15% (ставку налога) х К1 х К2 х физический показатель деятельности. На размер ЕНВД может влиять численность сотрудников, площадь помещений, количество автотранспорта и многое другое (в зависимости от видов услуг).

Для перехода на рассматриваемый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2. Документ подается в налоговую службу по месту жительства. Снятие с указанного налогового режима осуществляется аналогичным образом (подача заявления осуществляется по форме ЕНВД-4).



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

семнадцать − одиннадцать =